กฎบัตรของหน่วยงานตรวจสอบภายใน

ขอบเขตของการตรวจสอบภายใน รวมถึงการทดสอบและการประเมินความเพียงพอและความมีประสิทธิภาพของการควบคุมภายใน รวมทั้งการปฏิบัติงานภายในบริษัทฯ

1. สอบทานและรายงานความเชื่อถือและให้ความครบถ้วนของข้อมูลทางการเงิน
2. สอบทานระบบงานที่มีผลกระทบสำคัญต่อการดำเนินงานและการรายงานว่าได้มีการปฏิบัติที่สอดคล้องกับนโยบายแผนงาน ระเบียบปฏิบัติที่วางไว้ รวมทั้งกฎหมายข้อกำหนดต่าง ๆ ที่ เกี่ยวข้องกับธุรกิจ ซึ่งได้แก่ กฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย ข้อกำหนดของตลาดหลักทรัพย์และสำนักงาน ก.ล.ต. หรือกฎหมายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ
3. สอบทานความเหมาะสมของการเก็บรักษาทรัพย์สิน รวมถึงการทดสอบว่าทรัพย์สินมีอยู่จริง
4. ประเมินว่าการใช้ทรัพยากรของบริษัทเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพและเหมาะสม
5. สอบทานการดำเนินงานหรือแผนงานเพื่อให้แน่ใจว่า สอดคล้องกับวัตถุประสงค์ และเป้าหมายที่วางไว้ และมีการปฏิบัติตามแผนที่กำหนด

1. หน่วยงานตรวจสอบภายในมีอิสระในการตรวจสอบตามที่เห็นสมควรและจำเป็น ตามมาตรฐานการประกอบวิชาชีพตรวจสอบภายใน
2. หน่วยงานตรวจสอบภายในไม่มีสิทธิที่จะขอเข้าตรวจสอบทรัพย์สินและกิจกรรมต่าง ๆ รวมทั้งหนังสือบัญชี และเอกสารประกอบการบันทึกบัญชี จดหมายโต้ตอบและรายงานต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้อง โดยแจ้งให้ฝ่ายจัดการรับทราบก่อนเข้าทำการตรวจสอบ
3. หน่วยงานตรวจสอบภายในสามารถให้ผู้รับการตรวจสอบให้ข้อมูล และคำชี้แจงในเรื่องที่ทำการตรวจสอบ ร่วมกับฝ่ายจัดการของบริษัท
4. ในการตรวจสอบเป็นกรณีพิเศษตามคำขอของคณะกรรมการบริษัท หรือคณะกรรมการตรวจสอบภายใน ฝ่ายตรวจสอบภายในสามารถเข้าทำการตรวจสอบได้ทันที โดไม่ต้องแจ้งล่วงหน้าเอกสารและข้อมูลใด ๆ ซึ่งผู้ตรวจสอบได้มาหรือรับรู้จากการตรวจสอบจะถูกรักษาไว้เป็นความลับและไม่เปิดเผยแก่บุคคลอื่นใด โดยไม่ได้รับอนุญาตจากผู้มีอำนาจที่เกี่ยวข้อง เว้นแต่เป็นการเปิดเผยตามหน้าที่ตามกฎหมายที่มีบังคับ

หน่วยงานตรวจสอบภายในมีหน้าที่และความรับผิดชอบภายใต้ขอบเขตงานตรวจสอบภายในที่กำหนดขึ้น และเรื่องอื่น ๆ ดังต่อไปนี้

1. รับผิดชอบงานด้านการตรวจสอบภายในของบริษัท โดยทำหน้าที่สอบทานความถูกต้องเชื่อถือได้ของข้อมูลทางบัญชีและการเงิน การควบคุมดูแลการเก็บรักษาและการใช้ทรัพย์สิน ประเมินความเพียงพอและประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายในของระบบงานต่าง ๆ พร้อมทั้งวางแผนการตรวจสอบและจัดให้มีการปฏิบัติตามแผน โดยรายงานแผนการตรวจสอบต่อผู้บริหาร

คณะกรรมการตรวจสอบและคณะกรรมการบริษัท ตามวิธีปฏิบัติงานดังนี้

• 1.1 เข้าตรวจสอบหน่วยงานต่าง ๆ ของบริษัทเป็นระยะ ๆ ตามแผนการตรวจสอบที่ได้กำหนดขึ้นเพื่อพิจารณาว่าได้มีการปฏิบัติตามแผนงาน นโยบาย เป้าหมาย และวัตถุประสงค์ของบริษัท ตลอดจนระเบียบปฏิบัติและกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
• 1.2 เมื่อมีการตรวจสอบสมบูรณ์ หัวหน้าฝ่ายตรวจสอบภายในต้องจัดการให้มีการประชุมปิดงานตรวจสอบร่วมกับผู้บริหารหน่วยงานที่รับการตรวจสอบ เพื่อชี้แจง หารือ แลกเปลี่ยนความคิดเห็นเกี่ยวกับข้อเท็จจริงและข้อบกพร่องที่ตรวจพบและมาตรการแก้ไขปรับปรุงก่อนที่จะนำเสนอในรายงานผลการตรวจสอบ
• 1.3 จัดทำรายงานผลการตรวจสอบ อธิบายถึงวัตถุประสงค์ ขอบเขตของการตรวจสอบ ข้อบกพร้องที่ตรวจพบ และข้อเสนอแนะเพื่อการไขปรับปรุง เพื่อนำเสนอต่อผู้บริหาร คณะกรรมการตรวจสอบ และคณะกรรมการบริษัท
• 1.4 หน่วยงานตรวจสอบภายในจะต้องติดตามผลการปฏิบัติตามข้อเสนอแนะในรายงานผลการตรวจสอบและติดต่อประสานงานกับผู้รับการตรวจสอบ และให้คำแนะนำในการปรับปรุงแก้ไขให้ถูกต้อง

2. ให้การสนับสนุนการปฏิบัติงานของคณะกรรมการตรวจสอบ (Audit Committee หรือ AC) ภายใต้ขอบเขตของกฎบัตรคณะกรรมการการตรวจสอบ ( Charter of Internal Audit Committee ) เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ของการจัดตั้งคณะกรรมการตรวจสอบ
3. ปฏิบัติการอื่นใดตามที่ได้รับมอบหมายจากคณะกรรมการตรวจสอบ ภายในขอบเขตความรับผิดชอบของฝ่ายตรวจสอบภายใน
4. ปรึกษาหารือและประสานงานร่วมกับผู้สอบบัญชี เพื่อให้การปฏิบัติงานของฝ่ายตรวจสอบภายในและผู้สอบบัญชีสนับสนุนซึ่งกันและกัน
5. หัวหน้าฝ่ายตรวจสอบภายใน ต้องพัฒนาบุคลากรทำหน้าที่ตรวจสอบให้มีความรู้ความสามารถ และมีประสบการณ์เพียงพอในการที่จะดำเนินการตรวจสอบเรื่องต่าง ๆ

หน่วยงานตรวจสอบภายในรายงานการปฏิบัติงานตรวจสอบต่อคณะกรรมการตรวจสอบ และฝ่ายตรวจสอบภายในไม่มีหน้าที่ในเรื่องการปฏิบัติงานประจำที่ไม่ใช่งานตรวจสอบ กรณีที่ได้รับมอบหมายให้ปฏิบัติงานอื่นที่ไม่ใช่งานตรวจสอบถือว่าไม่ได้ปฏิบัติหน้าที่นั้นในฐานะของผู้ตรวจสอบภายใน และไม่ควรตรวจสอบหน่วยงานนั้นในช่วงระยะเวลา 1 ปี หลังจากพ้นการปฏิบัติหน้าที่

1. ปฏิบัติหน้าที่ด้วยความซื่อสัตย์ สุจริต มีคุณธรรม มีมนุษย์สัมพันธ์ดี รู้จักกาลเทศะ มีทัศนคติที่ดีต่อเพื่อนร่วมงาน และรับผิดชอบต่อหน้าที่
2. ปฏิบัติหน้าที่ให้ถูกต้องตามกฎหมาย และกฎระเบียบข้อบังคับของบริษัทโดยเคร่งครัด
3. ไม่มีส่วนรู้เห็นในกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย หรือมีส่วนร่วมในการกระทำที่ทำให้เสียชื่อเสียงต่อวิชาชีพตรวจสอบภายใน หรือต่อบริษัท
4. เคารพและให้ความร่วมมือในการทำตามกฎระเบียบ และวัตถุประสงค์ด้านจริยธรรมของบริษัท
5. ไม่มีส่วนร่วมในกิจกรรม หรือความสัมพันธ์ใด ๆ ที่อาจถูกสันนิษฐานได้ว่าทำเสื่อมเสียต่อการประเมินที่เป็นกลาง และรวมถึงการมีส่วนร่วมในกิจการหรือความสัมพันธ์ที่อาจก่อให้เกิดความขัดแย้งต่อผลประโยชน์ของบริษัท
6. ไม่ประพฤติปฏิบัติที่อาจทำให้เกิดความเสื่อมเสีย หรือถูกสันนิษฐานได้ว่าจะทำให้เกิดความเสียหายต่อการใช้ดุลพินิจทางวิชาชีพ
7. เสนอผลการตรวจสอบในรายงานผลการตรวจสอบตามข้อเท็จจริงที่ปรากฏ
8. ระมัดระวัง รอบคอบในการใช้และการป้องกันข้อมูลที่ได้จากการปฏิบัติหน้าที่
9. ไม่ใช้ข้อมูลเพื่อผลประโยชน์ส่วนตัว หรือในลักษณะที่ขัดต่อกฎหมาย หรือในทางมิชอบด้วยกฎหมาย หรือต่อกฎระเบียบและวัตถุประสงค์ด้านจริยธรรมของบริษัท
10. ปฏิบัติหน้าที่ด้วยความระมัดระวังและรอบคอบ ด้วยความรู้ ความสามารถ ทักษะ และประสบการณ์ที่พึงมีในงานตรวจสอบภายใน
11. ปฏิบัติหน้าที่ตรวจสอบภายในให้สอดคล้องกับมาตรฐานการปฏิบัติงานวิชาชีพตรวจสอบภายใน
12. พัฒนาและปรับปรุงการปฏิบัติงานอย่างต่อเนื่องเพื่อให้เกิด ความเชี่ยวชาญ ประสิทธิภาพ และคุณภาพในการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน

กฎบัตรของหน่วยงานตรวจสอบภายในฉบับนี้

ได้ผ่านการพิจารณา และเห็นชอบจากคณะกรรมการการตรวจสอบ เมื่อวันที่ 16 ธันวาคมคม 2568

ลงชื่อ………………………………………………..

(นายภูมิพัฒน์          สินาเจริญ)

ประธานคณะกรรมการตรวจสอบ